Terminy na zgłoszenie nabycia majątku w skutek otwarcia spadku
W jakim terminie należy zgłosić nabycie majątku w wyniku otwarcia spadku- tak aby nie zapłacić podatku od spadku?
Jak wiadomo co do zasady nabywając spadek lub jakikolwiek majątek w wyniku śmierci spadkobiercy w wyniku zapisu lub zachowku należy zapłacić podatek.
Przy czym Ustawodawca przewidział tutaj dobrodziejstwo dla osób najbliższych, które mogą zapłacić “0” podatek- inaczej nie zapłacić nic w sytuacji zgłoszenia faktu nabycia majątku w terminie 6 miesięcy od daty nabycia danego składnika majątkowego.
Pytanie jakie się natomiast nasuwa, to od jakiego momentu liczyć ten termin 6 miesięcy. co do zasady od momentu, gdy powstał obowiązek podatkowy. Tylko ,kiedy ten obowiązek powstaje?
Bardzo ładna i przystępną tabelkę można znaleźć na stronach rządowych, którą tutaj przekleję:
W jaki sposób dostajesz majątek |
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy |
Dziedziczenie |
Od dnia, kiedy:
- uprawomocniło się orzeczenie sądu,
- został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia,
- zostało wydane europejskie poświadczenie spadkowe.
|
Zapis zwykły, dalszy, polecenie testamentowe, polecenie darczyńcy |
Od dnia ich wykonania, na przykład od dnia, kiedy z polecenia zostaje przeniesiona na ciebie własność nieruchomości. |
Zapis windykacyjny |
Od dnia, kiedy:
- uprawomocniło się orzeczenie sądu lub postanowienie częściowo stwierdzające nabycie przedmiotu zapisu windykacyjnego,
- został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia,
- zostało wydane europejskie poświadczenie spadkowe.
|
Zachowek |
Od dnia, gdy zostanie zaspokojone roszczenie lub jego część, na przykład od dnia wypłaty zachowku. |
Dyspozycja wkładem na wypadek śmierci |
Od dnia śmierci właściciela tego wkładu. |
Dyspozycja uczestnika funduszu inwestycyjnego na wypadek śmierci |
Od dnia śmierci uczestnika funduszu. |
Darowizna, która została zawarta w innej formie niż akt notarialny |
Od dnia, gdy zostanie spełnione przyrzeczone świadczenie (na przykład w przypadku darowizny pieniędzy od dnia ich otrzymania przez ciebie). |
Nieodpłatna służebność, renta oraz użytkowanie |
Od dnia, gdy zostaną ustanowione te prawa. |
Nieodpłatne zniesienie współwłasności |
Od dnia, gdy zawarto taką umowę lub ugodę albo uprawomocniło się orzeczenie sądu.
|
dodatkowo dodać należy, iż może zaistnieć sytuacja, iż o jakimś składniku majątku spadkobierca dowie się po upływie tego czasu. Np zostało ujawnione konto w innym banku, albo pojawiła się jakaś nieznana wcześniej wierzytelność, wówczas składasz więc dodatkowy formularz SD-Z2 do 6 miesięcy od dnia, w którym dotarła do ciebie informacja z banku lub od dłużnika zmarłego.
Pamiętać przy tym należy, iż Jeśli dopiero w trakcie kontroli urzędu skarbowego przyznasz się do majątku, który masz z darowizny lub polecenia darczyńcy – zapłacisz podatek w wysokości 20% wartości tego majątku.